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发票的取得、报销入账条件的相关规定及依据
文章来源:财务部 作者:财务部 发布时间:2016/3/1 点击量:12158

在企业的日常业务费用报销过程中,发票的取得是否符合规定是最为关键的环节之一,也是困扰很多财务人员和企业员工的主要问题,以下就日常业务中发票的取得和审核要求进行?#24471;鰨?#20379;大?#20063;?#32771;。

1、单位和个人在开具发票时,必须如实填开付款单位全称,不得以简称或其他文字、符号等代替付款单位全称。同时在发票联上加盖“发票专用章”。

  2、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号文的规定,发?#22791;?#27454;方应填开全称才能进行税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。不符合规定的发票,不得作为财务报销?#23616;ぃ?#20219;何单位和个人有权拒收,并可以要求开票方重新开票。

3、个人抬头的话费发票原则上不能作为税前列支的凭据,企业所得税汇算清缴需要调整。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔20093号)、《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企(2009242号)规定,企业列支与取得收入有关的职工办公通讯费(包括货?#20063;?#36148;、据?#24403;?#38144;、限额报销),应列入职工福利费项目计算税前扣除。职工以个人名义开具的通讯费发票报销,应当在发票上签字或者盖章,注明职工身份证号码或者留存职工身份证复印件,以备检查。

4、机票、动车票等只能是个人抬头的发票,根据《国家税务总局中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销?#23616;?#26377;关问题的通知》(国税发〔200639)第一条规定:航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)作为?#27599;?#36141;买电子客票的付款?#23616;?#25110;报销?#23616;ぃ?#21516;时具备提示?#27599;?#34892;程的作用。除航空运输电子客票行程单以外的票据没有类似的文件规定,是否给予员工报销是每家企业内部管理的相关规定,税法中没有相关规定。

5、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票,不得作为财务报销?#23616;ぃ?#20219;何单位和个人有权拒收。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。根据发票管理办法实施细则规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

6、增值税普票发票抬头,根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25)第二十九条规定:开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一?#32622;?#26063;文字。因此,开具时购货单位信息包括名称、地址等应使用中文开具,如有需要在中文后以相应外文备注。

  

 

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